制度规定

888集团登录入口机关财务管理制度
时间 : 2019-02-15 14:44:24 来源 : 计财处 点击数 :

根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、法规及相关会计制度,为进一步加强888集团机关财务管理,切实规范财务会计和固定资产管理行为,强化监管,保障机关工作正常有序运转,结合我会实际情况,制定本制度。


第一章  预算管理

第一条  单位预算采用“两上两下”程序,遵循“科学、规范、公平、透明、有效”和“稳妥可靠、量入为出、收支平衡”的编制原则。

第二条  计划财务处(以下简称计财处)是单位计划与财务管理机构,负责汇总编制单位年度部门预算和三年滚动预算,监督部门预算执行,向财政部门提出预算追加调整申请报告。

第三条  机关各处室及直属单位根据机关下达的经费指标,制定本部门开支计划,并组织实施。  

第四条  计财处根据国家有关预算法规、政策及主管部门的部署和要求,在认真分析当年预算执行情况的基础上,充分考虑预算年度的变化因素,结合单位的发展规划提出下年度预算编制的原则和要求,形成年度预算草案,提交党组会审批后,以通知的形式发至机关各处室及直属单位。

第五条  机关各处室及直属单位根据年度预算编制原则和要求,结合本部门的工作计划和实际情况提出本部门预算“一上”方案,报计财处。计财处在收到各部门报送的部门预算“一上”方案,在充分调查研究的基础上,通过分析、审核,结合单位确定的经费定额和管理办法,编制单位年度部门预算“一上”草案,并报财政部门审核。

第六条  计财处在收到财政部门“一下”数据后,将财政部门意见反馈机关各处室及直属单位。机关各处室及直属单位对财政部门审核意见进行分析、研究后,根据本部门下一年度的工作和绩效任务,调整本部门预算,编制本部门预算“二上”方案,报计财处。计财处收到各部门报送的部门预算“二上”方案,汇总编制单位年度部门预算“二上”草案,经党组会审议通过后报财政部门审批。

第七条  计财处在收到经市财政审议通过的预算指标后,将部门预算指标下达给机关各处室及直属单位。

第八条  预算一经批准,不得随意变更,机关各处室及直属单位都应自觉维护预算的严肃性和权威性。各部门负责人对本部门预算经费的使用和管理负全面责任,要积极采取措施在保障预算执行进度的同时严格控制各项支出。

第九条  为强化预算控制,计财处对无计划、无预算或超计划、超预算的开支可不予受理。 

第十条  计财处按照国家法律、法规、政策和有关制度规定,统一组织会计核算,加强预算执行过程中的控制,每月对单位的预算执行情况进行检查和分析,及时向会领导报告预算执行情况。    

第十一条  确需调整、追加预算的,由部门提出追加预算申请方案报计财处审核后,报业务分管副理事长审核,再报计财分管副理事长审批,重大项目的调整必须提交理事长办公会或党组会集体决议。调整、追加预算方案经财政部门批准后方可执行。

 

第二章  财务审批报销

第十二条  理事会明确业务分管副理事长负责审批预算内开支,计财分管副理事长负责审批报销凭证。

第十三条  资金使用采取“一事一报”,机关所有财务开支必须遵循“先申请后使用,先审批后报销”的原则, 按权限审批,按程序办理。

(一) 人员经费支出:

人员经费是指机关工作人员(含离退休人员)的工资、津贴补贴、奖金等。

机关工作人员(含离退休人员)基本工资及津补贴变动由人事部门于每月20日前编制清册,签章完备后,交计财处办理。

奖励性补贴的发放,由归口处室提交书面报告,人事部门编制发放清册签章完备后,交计财处核定经费支出渠道,报业务分管副理事长和计财分管副理事长审批后,由计财处发放至个人工资账户。

(二) 公用经费支出:

日常公用支出是指机关日常工作开支费用,具体项目包括:如:办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、差旅费、物业管理费、维修(护)费、租赁费、公务用车运行维护费、其他交通费用、会议费、培训费、劳务费、因公出国(境)费用、公务接待费等。

日常公用支出一次性1000元(含)以下的,经办公室主要负责人审核、财务会计审核、计财处主要负责人审批;1000元以上至50000元(含)以下的经办公室主要负责人审核、财务会计审核、计财处主要负责人审核、报办公室分管副理事长审批;50000元以上至100000元(含)以下的提交理事长办公会审定;100000元以上的日常公用支出提交党组会审定。

工会经费、福利费由分管工会的副理事长审批;党费账户开支由分管机关党委的副理事长审批。

(三) 项目经费支出:

项目经费是指开展专项业务工作相关经费。

项目支出一次性1000元(含)以下的,经处室负责人审核、财务会计审核、计财处主要负责人审批;1000元以上至30000元(含)以下的经处室负责人审核、财务会计审核、计财处主要负责人审核后,报业务分管副理事长审批;30000以上至100000元(含)以下的提交理事长办公会审定;100000元以上的提交党组会审定。

《888集团政府购买服务暂行办法》中,项目资金在300000元(含)以上的按政府采购流程办理;300000元以下的支出审批程序参照本制度办理,其他流程不变。

第十四条  机关财务报销流程

(一)财务报账按经办人、证明人、财务会计、计财处主要负责人、业务分管副理事长、计财分管副理事长的流程履行签字审批后方可报账。

(二)项目经费超支部分应先按原审批流程报批,审批同意后方可报销。

(三)用款报告及原始报销凭证内容完整。应该填写的项目要逐项填写,不可缺漏;日期、名称、用途等要填写明确,不得含糊不清,签章必须齐全。从外单位取得的原始凭证,必须提供税务或财政部门票据,盖有填制单位的公章或财务章。

(四)各项费用支出报销,原则上应在五个工作日内一次性办理完毕,不允许跨月报销。差旅费必须在出差回来后五个工作日内办理报销手续。特殊情况需延期的,要及时以书面形式向计财分管副理事长及计财处说明情况。

第十五条  现金和借款管理

(一)严格控制现金报销。原则上所有的支出都用转账方式或公务卡支付。除差旅费、备用金外,不得为个人和单位办理任何借款手续。个人因公出差支出应使用公务卡,原则上不借支现金。

(二)借款手续的办理,由经办人先填写“借款单”,注明借款日期、所属部门、借款人、借款事由、借款金额,经部门负责人签字,再由计财处主要负责人审核,报计财分管副理事长审批后,出纳方能办理借款。

(三)发生借款要及时办理报销清账手续。因公出差借款人应在返回后的10个工作日内办理核销手续;借支备用金的,每个季度要进行对帐清理,在每年的12月20日之前结清并办理相应手续。

第十六条  严格公务卡制度

888集团机关及直属单位正式在册人员应办理公务卡,并积极使用公务卡。在办理差旅费、会议费、招待费和零星购买等公务支出支付结算时,具备刷卡条件的,要在公务卡额度内刷卡支付,尽量减少现金支出。在使用公务卡支付时,须取得银行卡刷卡消费凭证、发票等财务报销凭证。持卡人支付事项有事前审批要求的,应事先按照要求履行相关审批手续。

 

第三章  固定资产的管理

第十七条  机关的固定资产由办公室统一购置、调配、处置和清查,各处室负责固定资产的使用和保管,计财处负责登记入账并纳入“湖北省行政事业单位资产管理系统”进行管理。

第十八条  购置固定资产必须按部门预算批复执行,使用部门向办公室提出申请,报办公室分管副理事长审批,经批准后由办公室资产管理人员到计财处办理采购或调配手续。收到固定资产时,由办公室资产管理人员验收入库,并向计财处提交加盖处室公章的验收单和该固定资产的电子照片,计财处履行登记入账程序。

第十九条  各处室负责人是本部门固定资产保管的总责任人。各处室应明确固定资产保管责任人,建立固定资产信息及保管人清单,保管(使用)人员工作变动时,应在处室负责人组织监督下办理固定资产移交手续。处室负责人工作变动时,应对处室全部固定资产办理移交,移交清单同时抄送办公室备案。

第二十条  处置固定资产,由使用部门向办公室和计财处提出申请,报办公室分管和计财分管副理事长审批。使用部门将经领导审批的报告交计财处,领取资产处置单(一式四份),经经办人、处室负责人及办公室主任签字后,将待处置固定资产和一份资产处置单交办公室统一保管和备案,其余三份资产处置单交计财处办理账务处理。每年10月底之前,由办公室资产管理人员联系报废资产回收公司集中处置机关报废资产,处置收益由计财处上缴国库。

第二十一条  机关的固定资产出租,由办公室统一管理,应当遵循“公开、公平、公正”的原则,进行公开竞价招租。办公室应当依法委托有资质的评估机构对拟出租房产进行评估,并以评估报告提供的价格作为公开招租的底价。办公室应与承租方签订书面合同,合同期限一般不得超过三年。固定资产出租收入按照政府非税收入管理和“收支两条线”的有关规定上缴同级财政部门。

计财处负责将出租房产情况向同级财政部门审批或备案,并在将每年的国有资产出租收入编入部门预算。

第二十二条  每年11月底之前,由办公室组织、各处室配合完成一次机关固定资产全面清查。

 

第四章  决算与绩效评价

第二十三条  每年度结束,应严格按照《会计法》《事业单位会计制度》和主管部门的要求办理转账业务和年终决算,所有收支均纳入决算。

第二十四条  为了如实反映预算执行情况,保证年终决算数据的准确、完整,计财处要认真做好年终清理工作。

(一)核对年度预算收支数据; 

(二)清理本年度预算应收应付款项; 

(三)清查财产物资; 

(四)进行决算数据的对帐工作。 

第二十五条  计财处根据上级主管部门的要求,准确、及时地编制年终决算,并综合分析全年预算执行情况,撰写财务分析报告,提交理事长同意后,上报上级主管部门。

年终决算主要包括以下内容: 

(一)主管部门要求的各种收支报表; 

(二)年度财务分析报告; 

(三)需要披露和说明的重要事项。主要包括: 

1.年度清产核资情况;

2.重大投资项目;

3.重大筹资事项;

4.重大资产划转和资产处置情况;

5.影响收入支出变动的重要因素。 

第二十六条  年度决算编制完成后,由财政局进行审核批复。

第二十七条  每年第四季度由计财处组织各项目资金使用部门提交项目资金绩效报告,对绩效评价结果较好的项目,在次年的部门预算中予以保留或增加项目预算;对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果较差的,根据情况调整项目或相应调减、取消次年项目预算。

第二十八条  各业务部门对每项市级下拨资金都要制定专项资金管理使用监督办法,每年组织对下拨资金进行监督检查。

 

第五章  附  则

第二十九条  本制度与国家和地方新规定相抵触的,按新规定执行。原《888集团机关财务管理制度(试行)》废止。

各事业单位参照本制度规范本单位的财务管理工作。